「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」일부개정고시안 규정변경예고

금융위원회고시제호외부감사및회계등에관한규정일부개정고시안외부감사및회계등에관한규정일부를다음과같이개정한다.제6조에제4항을다음과같이신설한다.④금융감독원장은제3항에따라회사가기준및절차를정하는데필요한내부회계관리제도평가및보고에관한지침을정할수있다.제26조제7항단서중“수”를“수있으며,법제28조제1항각호외의부분의신고자등에해당하는경우에는검찰총장에게고발또는통보를하지아니할수”로한다.제38조제1항각호외의부분단서중“조치및과실에따른위법행위에대한조치”를“조치”로한다.제39조제2항에제5호를다음과같이신설한다.5.제38조제2항에따른감리결과위반및조치내용의관련기관통보별표7제3호가목6)에단서를다음과같이신설한다.다만,회사가중요한취약사항과관련하여감리를실시하기전에해당취약점을개선하였거나,내부회계관리제도운영실태보고서에해당취약점및시정계획을기재하고계획대로이행한경우는제외한다.별표8제3호가목3)중“기준금액의100분의10과기본과징금간의차액

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에해당하는”을“기본과징금에서기준금액의100분의10(감사인및회사관계자의경우100분의250)을차감한”으로하고,같은호나목1)중“4)”를“3)”으로하며,같은표에제5호를다음과같이신설한다.5.과징금부과결정금액의감면가.별표7의제3호나목4)에해당하는경우과징금부과결정금액의100분의70이하의금액을과징금부과결정금액에서감면할수있다.나.별표7의제3호나목4)에해당하면서다음의요건을모두충족하는경우에는과징금부과결정금액을면제할수있다.1)신고자또는고지자가신고하거나고지한위반행위의주도적역할을하지아니하였고,다른관련자들에게이를강요한사실이없을것2)증권선물위원회,감리집행기관이신고위반행위에관한정보를입수하지아니하였거나정보를입수하고있어도충분한증거를확보하지아니한상황에서신고하거나고지하였을것3)신고또는고지한위반행위를증명하는데필요한증거를제공하고조사가완료될때까지협조하였을것별표9제3호다목5)를6)으로하고,같은목에5)를다음과같이신설하며,같은표제6호가목경미란중2)를3)으로하고,같은란에2)를다음과같이신설한다.5)제6호나목에해당하는회사를감사한감사인에대하여는예정

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금액의100분의50이내에서감경할수있다.2)직전사업연도말자산총액이1,000억원미만인경우부칙제1조(시행일)이규정은공고한날부터시행한다.

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신ㆍ구조문대비표현행개정안제6조(내부회계관리제도의운영)①∼③(생략)제6조(내부회계관리제도의운영)①∼③(현행과같음)

<신설> ④금융감독원장은제3항에따라회사가기준및절차를정하는데필요한내부회계관리제도평가및보고에관한지침을정할수있다.제26조(조치의유형)①∼⑥(생략) 제26조(조치의유형)①∼⑥(현행과같음)⑦증권선물위원회는재무제표감리또는감사인감리를한결과법제39조부터제44조까지에해당하는위법행위(이하이조에서“벌칙부과대상행위”라한다)가발견된경우에는관계자를검찰총장에게고발하여야한다.다만,위법행위의동기ㆍ원인또는결과등에비추어정상참작의사유가있는경우에는검찰총장에게통보할수있다.

⑦------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.------------------------------------------------------------------------------------수있으며,법제28조제1항각호외의부분의신고자등에해당하는경우에는검찰총장에게고발또는통보를하지아니할수---.

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⑧(생략) ⑧(현행과같음)제38조(위법행위의공시등)①증권선물위원회위원장은감리등에따른조치등이결정되면지체없이다음각호의사항을인터넷홈페이지에게시하여야한다.다만,경고이하의조치및과실에따른위법행위에대한조치는그러하지아니하다.

제38조(위법행위의공시등)①---------------------------------------------------------------------------------------------------.---------------조치------------------------------------------------.1.∼3.(생략) 1.∼3.(현행과같음)②(생략) ②(현행과같음)제39조(업무의위탁)①(생략)제39조(업무의위탁)①(현행과같음)②증권선물위원회는영제44조제2항제22호에따라다음각호의업무를금융감독원장에위탁한다. ②-------------------------------------------------------------------------.1.∼4.(생략) 1.∼4.(현행과같음).

<신설> 5.제38조제2항에따른감리결과위반및조치내용의관련기관통보[별표7]조치등의기준(제27조제2항관련) [별표7]조치등의기준(제27조제2항관련)1.ㆍ2.(생략) 1.ㆍ2.(현행과같음)3.조치등의가중ㆍ감경및면제3.---------------------가.가중사유가.------

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• 1)∼5)(생략)1)∼5)(현행과같음)6)내부회계관리제도에중요한취약사항이있는경우

<단서신설>6)----------------------------------------.다만,회사가중요한취약사항과관련하여감리를실시하기전에해당취약점을개선하였거나,내부회계관리제도운영실태보고서에해당취약점및시정계획을기재하고계획대로이행한경우는제외한다.7)(생략) 7)(현행과같음)나.ㆍ다.(생략) 나.ㆍ다.(현행과같음)4.ㆍ5.(생략) 4.ㆍ5.(현행과같음)[별표8]과징금부과기준(제43조제1항관련) [별표8]과징금부과기준(제43조제1항관련)1.ㆍ2.(생략) 1.ㆍ2.(현행과같음)3.기본과징금의조정3.-----------------가.가중사유및가중규모가.-------------------1)ㆍ2)(생략) 1)ㆍ2)(현행과같음)3)위법행위내용의중요도가"상"인경우에기준금액의100분의10과기본과징금간의차액에해당하는금액을기본과징금에가중할수있다.다만,가중할수있는

• 3)--------------------------------기본과징금에서기준금액의100분의10(감사인및회사관계자의경우100분의250)을차감한---------------------

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금액은기본과징금의2분의1의범위내로한정한다.---------------.---------------------------------------------------------.4)(생략) 4)(현행과같음)나.감경또는면제에관한사유및감경규모나.-------------------------------1)별표7의제3호나목1)부터4)의규정중어느하나에해당하는경우에는기본과징금의100분의50이하의금액을기본과징금에서감경할수있다.

• 1)-------------------3)-----------------------------------------------------------------------------------------------.2)ㆍ3)(생략) 2)ㆍ3)(현행과같음)4.(생략) 4.(현행과같음)

<신설> 5.과징금부과결정금액의감면가.별표7의제3호나목4)에해당하는경우과징금부과결정금액의100분의70이하의금액을과징금부과결정금액에서감경할수있다.나.별표7의제3호나목4)에해당하면서다음의요건을모두충족하는경우에는과징금부과결정금액을면제할수있다.

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• 1)신고자또는고지자가신고하거나고지한위반행위의주도적역할을하지아니하였고,다른관련자들에게이를강요한사실이없을것2)증권선물위원회,감리집행기관이신고위반행위에관한정보를입수하지아니하였거나정보를입수하고있어도충분한증거를확보하지아니한상황에서신고하거나고지하였을것3)신고또는고지한위반행위를증명하는데필요한증거를제공하고조사가완료될때까지협조하였을것[별표9]과태료부과기준(제43조제2항관련) [별표9]과태료부과기준(제43조제2항관련)1.ㆍ2.(생략) 1.ㆍ2.(현행과같음)3.최종과태료부과금액의결정3.-----------------------가.ㆍ나.(생략) 가.ㆍ나.(현행과같음)다.감경사유다.-------1)∼4)(생략)1)∼4)(현행과같음)

<신설> 5)제6호나목에해당하는회사를감사한감사인에대하

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여는예정금액의100분의50이내에서감경할수있다.5)(생략) 6)(현행5)와같음)4.ㆍ5.(생략) 4.ㆍ5.(현행과같음)6.내부회계관리제도미구축등위반으로인한세부기준6.------------------------------------------가.위반결과를고려함에있어그구분기준의세부내용은다음과같다. 가.----------------------------------------------------.중대보통경미제2호나목1)제2호나목2)1) (생 략) <신 설>2) (생 략).

중대보통경미제2호나목1)제2호나목2)1) (현행과 같음)2) 직전 사업연도 말 자산총액이 1,000억원 미만인 경우3) (현행 2)와 같음)나.(생략) 나.(현행과같음)

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