지배구조 및 보수체계 연차보고서 작성기준 제6조 (감사위원회)

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1) 총괄

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[작성예시]

OO금융회사 감사위원회는 경영진이 합리적 경영판단을 할 수 있도록 경영진의 업무처리에 대해 적법성 감독 뿐 아니라 적정성 감독을 수행한다.

※ 보수위원회를 설치하지 않고 감사위원회를 통해 임직원의 보상에 대해 심의·의결하는 경우

더불어 경영진 등에 대한 보상을 심의의결한다(별도의 보상위원회를 두지 않는다). 이는 감사위원회가 상근감사위원 1인과 독립성이 검증된 4명의 사외이사로 구성되어 경영진에 대한 공정한 보상을 심의의결할 수 있기 때문이고, 감사위원회의 고유업무인 경영진의 업무집행에 대한 감독이 보상에 대한 심의의결시에도 매우 유용하다고 판단했기 때문이다.

이를 위해 감사위원회는 경영전문가, 회계전문가, 리스크전문가 등으로 구성하고 필요시에는 외부전문가의 조력을 적극적으로 활용한다.

2) 구체적 역할

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가) 이사 및 집행임원의 업무집행 감독

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[작성예시]

OO금융회사 감사위원회는 이사회 및 이사회내위원회의 안건에 대해 사전 또는 사후심의를 거쳐 이사회 및 해당 위원회에 감사위원회의 의견을 제시합니다(정관§OO).

이에 따라 '16년 감사위원회는 모두 20회의 이사회 안건 전부에 대해 사전심의를 거쳤고, 이사회내위원회 안건에 대해서는 약 70%는 사전심의를, 나머지에 대해서는 사후심의를 거쳤습니다.

심의결과 ....에 대해서는 ...의견을 제시하였습니다. 이사회는 이를 반영하여 경영진에게 수정보완을 요구하였습니다.

감사위원회는 경영진에게 업무집행에 대해 업무보고 및 자료제출등을 요구할 수 있고(상법§412, 지배구조법§20

이에 따라 '16.2월에 소집된 '16년도 2차 감사위원회는 결산재무제표 중 ‘....’ 회계처리에 대한 경영진의 업무보고를 요구하였고, 이에 재무담당 집행임원이 동 위원회에 출석하여 관련 내용을 설명하였습니다. 감사위원회는 이에 대해 외부회계전문가의 추가 검토를 요청하였고, 00회계법인의 검토의견이 3차 감사위원회에 제출되었습니다.

나) 외부감사인 선임 및 감독

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[작성예시]

감사위원회는 외부감사인 선임권한을 갖고 있습니다(외감법§10).

이에 따라 감사위원회는 '16년4월에 회사의 외부감사인으로 OO회계법인을 선임하였습니다. 감사위원회는 회사의 외부감사인 선임을 위한 RFP 단계부터 각 제안사 평가를 거쳐 최종적으로 OO회계법인을 선임하였습니다.

이 과정에서 △△회계법인이 '13년도 중 ‘....’와 관련한 회계처리자문을 제공한 사례가 존재하므로 해당 법인을 RFP 수신대상에서 제외시키도록 하였습니다.

(중략)

다) 상임감사위원 관련 사항

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라) 재무제표 검토 등

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마) 기타

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[작성예시]

감사위원회는 준법감시인으로부터 내부통제점검결과를 보고받을 수 있습니다.(지배구조법§25

이에 따라 감사위원회는 '16년도 4차 감사위원회(4월 개최), 8차 감사위원회(8월 개최), 12월 감사위원회(12월 개최)에서 준법감시인으로부터 아래와 같은 내부통제점검결과를 보고받았습니다. 특히 8차 감사위원회에서는 펀드판매과정에서의 내부통제위반 다수 적발사실을 보고받고 관련 내부규제기준의 정비를 요구하였습니다. 이에 경영진은 9차 감사위원회에 내부통제수정안을 제시하였고 12차 이사회에서 관련 내부통제기준을 수정하였습니다.

(관련 사항 기술)

1) 총괄

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2) 구성원

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1) 활동내역 개요

2) 회의 개최내역

가) 제2016년도 제OO차 임시감사위원회 : 회의일(회의시간)

〔안건 통지일 : 〕

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비고

1)

2)

3)

3) 평가

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[작성예시]

OO금융회사는 감사위원회가 법령․내규에서 요구하는 역할과 책임을 적정하게 수행하는지를 정기적으로 검토하여 감사위원회가 회사 지배구조에 중대한 영향을 미치는 주요 기관으로서 제대로 자리매김할 수 있도록 지원하는데 평가의 목적이 있습니다.

이를 위해 감사위원회가 정하는 외부기관(00연구소)는 매년 2월초 전년도 감사위원회의 구성․운영실태를 점검합니다.

구체적 점검항목에는 감사위원회 구성원간 의사소통 및 전문성 보완 수준, 위원회 소집절차 및 사전 안건제공수준, 위원회 개최빈도 및 시간의 적정성, 현안에 대한 심의의결의 적시성 등이 포함됩니다.

이와 같은 점검은 감사위원회의사록 등에 대한 서면조사 및 관련 임직원에 대한 대면조사 등을 통해 이뤄지고 이 모든 점검은 00연구소와 감사위원회가 주도하나 일부 세부적인 업무는 지원부서에 위임하여 수행하고 있습니다.

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