이 훈령은 「관세법」 제2조제20호에 따른 관세조사제도 운영에 필요한 세부사항을 정함을 목적으로 한다.
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공식 조문 첫 내용
① 세관장은 관세조사를 시작하기 20일 전까지 별지 제4호서식의 관세조사 사전 통지서와 다음 각 호의 서류를 첨부하여 조사대상자에게 사전통지를 해야 한다. 다만, 증거인멸 등으로 조사목적을 달성할 수 없다고 판단되는 경우에는 방문조사를 시작하는 날에 별지 제4호의2서식으로 관세조사를 통지하며, 이 경우에는 다음 각 호 중 제5호 및 제6호에 따른 서식은 첨부를 생략한다.1. 별표 1의 관세조사 표준 준비자료 목록표2. 별표 1의2의 관세조사자료 제출 관련 안내말씀3. 별표 2의 관세조사에 따른 안내말씀4. 별표 3의 관세조사 관련 민원 신고 안내문5. 별지 제6호서식의 청렴협약서6. 「외국환거래의 검사 및 제재에 관한 훈령」 별지 제3호서식의 외국환거래자율점검표.
임의로 해석하지 않고 공식 원문의 첫 단위를 그대로 표시합니다.
1. 공식 조문 원문
①세관장은 관세조사를 시작하기 20일 전까지 별지 제4호서식의 관세조사 사전 통지서와 다음 각 호의 서류를 첨부하여 조사대상자에게 사전통지를 해야 한다. 다만, 증거인멸 등으로 조사목적을 달성할 수 없다고 판단되는 경우에는 방문조사를 시작하는 날에 별지 제4호의2서식으로 관세조사를 통지하며, 이 경우에는 다음 각 호 중 제5호 및 제6호에 따른 서식은 첨부를 생략한다.1. 별표 1의 관세조사 표준 준비자료 목록표2. 별표 1의2의 관세조사자료 제출 관련 안내말씀3. 별표 2의 관세조사에 따른 안내말씀4. 별표 3의 관세조사 관련 민원 신고 안내문5. 별지 제6호서식의 청렴협약서6. 「외국환거래의 검사 및 제재에 관한 훈령」 별지 제3호서식의 외국환거래자율점검표. 다만, 검사목적에 따라 외국환거래 자율점검표의 점검 항목을 일부로 한정하거나 점검이 필요한 항목을 추가하는 등 변경된 서식을 송부할 수 있다.7. 관세조사팀이 분석한 외환 B/S 내역 등(세관장이 필요하다고 인정하는 경우에 한정한다)
②재조사 시에는 별지 제4호의3서식의 관세조사 사전 통지서와 다음 각 호의 서류를 첨부하여 관세조사를 시작하기 7일 전까지 조사대상자에게 사전통지를 해야 한다.1. 별표 1의 관세조사 표준 준비자료 목록표. 다만, 재조사 주문과 관련된 자료에 한정한다.2. 별표 1의2의 관세조사자료 제출 관련 안내말씀3. 별표 2의2의 관세조사(재조사)에 따른 안내말씀4. 별표 3의 관세조사 관련 민원 신고 안내문5. 별지 제6호서식의 청렴협약서
③세관장은 제22조제1항에 따른 사전분석 결과 확인된 품목분류 오류, 운임 누락, 통관요건 누락 등이 단순 과실 또는 오류로 인하여 발생한 것이 명백하다고 판단되는 경우 관세조사 통지서에 그 사실을 명시하여 조사대상자에게 사전 통지할 수 있다.
④세관장은 관세조사 통지서를 다음 각 호의 어느 하나의 방법으로 조사대상자에게 송달하고, 수령 여부를 유선 등으로 확인하여 수령인 및 수령일시 등을 기록 유지해야 하며, 송달을 확인할 수 있는 근거서류를 갖춰두어야 한다.1. 직접 교부2. 팩스3. 전자메일(e-Mail)4. 등기우편 등
⑤세관장은 제1항에 따라 조사대상자가 관세조사 통지서를 수령한 경우에는 법 제42조의2제1항제5호 단서에 따른 가산세 감면 제외를 전산시스템에 등록해야 한다.
⑥세관장은 조사대상자가 외국환거래를 자율점검하여 관세조사를 시작하는 날까지 자율점검표를 제출하고 위법사항을 자진신고한 경우 해당 외국환거래 위법사항에 대해서는「외국환거래의 검사 및 제재에 관한 훈령」에 따라 과태료를 경감할 수 있으며, 조사대상자로부터 자율점검표를 제출받는 경우에는 자율점검표 작성자와 작성일자가 명확하게 기재된 문서를 함께 제출받아야 한다.
[별지 제4호서식] 관세조사 사전 통지서 | 관세조사 사전 통지서 | 관세조사 사전 통지서 | 관세조사 사전 통지서 관세 조사 대상 업체 | ①업 체 명 | ①업 체 명 | 관세 조사 대상 업체 | ②사업자등록번호 | ②사업자등록번호 | 관세 조사 대상 업체 | ③대 표 자 | ③대 표 자 | 관세 조사 대상 업체 |…
[별지 제4호의2서식] 관세조사 통지서 | 관세조사 통지서 | 관세조사 통지서 | 관세조사 통지서 관세 조사 대상 업체 | ①업 체 명 | ①업 체 명 | 관세 조사 대상 업체 | ②사업자등록번호 | ②사업자등록번호 | 관세 조사 대상 업체 | ③대 표 자 | ③대 표 자 | 관세 조사 대상 업체 | ④대표자생년월일 |…
[별지 제4호의3서식] 관세조사(재조사) 사전 통지서 | 관세조사(재조사) 사전 통지서 | 관세조사(재조사) 사전 통지서 | 관세조사(재조사) 사전 통지서 관세 조사 대상 업체 | ① 업 체 명 | ① 업 체 명 | 관세 조사 대상 업체 | ② 사업자등록번호 | ② 사업자등록번호 | 관세 조사 대상 업체 | ③ 대 표…
[별표 1] 관세조사 표준 준비자료 목록표 □ 업체 현황 및 관세조사 대상ㆍ분야에 따라 10개 대분류(130개 항목) 중 관세조사 수행에 필요한 자료만 선별ㆍ요청함으로써 업체의 자료 준비 부담이 과도하지 않도록 주의 ※ 가격신고서와 함께 제출한 과세가격결정자료에 변동사항이 있는 경우, 이를 보완하여 제출 바랍니다.…
[별표 1의2] 관세조사자료 제출 관련 안내말씀 이번 관세조사 중 우리세관에서 요구한 조사자료 제출과 관련하여 다음 사항을 알려드리오니 자료 제출에 적극 협조하여 주시기 바랍니다. 1. 귀사에 대한 관세조사가 원활히 이루어 질 수 있도록 ‘관세조사 표준 제출자료 목록표’를 세관장에게 미리(조사통지 후 10일 이내)…
[별표 2] 관세조사에 따른 안내말씀 이번 우리세관에서 귀사에 대한 관세조사를 실시함에 있어 다음 사항을 알려드리오니 참고하시기 바랍니다. 1. 이번 관세조사는 귀사를 방문하여(또는 서면으로) 실시하고자 합니다. 2. 관세조사 진행 과정에서 변호사, 관세사의 참여 또는 귀하를 대리하여 의견진술을 하게 할 수 있으며…
[별표 2의2] 관세조사(재조사)에 따른 안내말씀 (과세전적부심사, 이의신청, 심판청구, 심사청구) 재조사 결정에 따라 우리세관에서 귀사에 대한 관세조사를 실시함에 있어 다음 사항을 알려드리오니 참고하시기 바랍니다. 1. 이번 관세조사는 귀사를 방문하여(또는 서면으로) 실시하고자 합니다. 2. 관세조사 진행 과정에서…
[별표 3] 관세조사 관련 민원 신고 안내문 귀하 세관 관세조사 업무와 관련한 민원사항이 있을 때에는 아래와 같이 관세청 홈페이지를 통해 의견을 제시하거나 전화 상담을 할 수 있음을 알려드립니다. - 아 래 - 210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))[별표 4]
[별지 제3호서식] 외국환거래 자율점검표 <작성요령> 1. 자율점검 결과표 (1) 외국환거래법령(규정) 상 원인거래(수출입·용역··무체물·외국인수도·중계무역·자본거래 등)에 따른 결제거래(지급등의 절차·방법·지급수단수출입)와 자본거래에 대한 점검결과를 작성 (2) 각 점검항목은 주요 신고대상 유형 및 관련…