소득세법 시행령

공포일 2026-05-22 · 시행일 2026-07-01 · 소관 - · 총 468조

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소득세법 시행령 · 대통령령 · 공포 2026-05-22 · 시행 2026-07-01 · 조문 468개. 국가법령정보센터 원문 기반.

제1조 원문

제1조 (목적)

제1조(목적) 이 영은 「소득세법」에서 위임된 사항과 그 시행에 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.

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제1조 ~ 제115조 (30개)

제1조 목적 제10조 복무 중인 병의 범위 제100조 공동사업합산과세 등 제100의2조 연금계좌의 승계 등 제101조 결손금과 이월결손금의 공제 제102조 채권등의 범위등 제102의2조 제102의3조 제103조 제104조 근로소득공제 제105조 근속연수 제106조 부양가족등의 인적공제 제107조 장애인의 범위 제108조 부녀자공제등 제108의2조 제108의3조 주택담보노후연금이자비용공제 제109조 제109의2조 제10의2조 비과세되는 육아휴직수당의 범위 제11조 학자금의 범위 제110조 제110의2조 제110의3조 제111조 제112조 주택자금공제 제112의2조 제113조 특별소득공제 및 특별세액공제 제113의2조 제114조 일시퇴거자의 범위 제115조

제116조 ~ 제129조 (30개)

제116조 제116의2조 배당세액공제대상 배당소득금액의 계산방법 제116의3조 기장세액공제 제116의4조 전자계산서 발급 전송에 대한 세액공제 특례 제117조 외국납부세액공제 제117의2조 간접투자회사 등이 납부한 외국법인세액공제 특례 제118조 재해손실세액공제 제118의2조 연금계좌세액공제 제118의3조 연금계좌세액공제 한도액 초과납입금 등의 해당 연도 납입금으로의 전환 특례 제118의4조 보험료세액공제 제118의5조 의료비 세액공제 제118의6조 교육비 세액공제 제118의7조 기부금의 세액공제 등 제118의8조 성실사업자의 범위 제119조 공통손익의 계산 제119의2조 외국항행소득의 범위 제119의3조 세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법 제12조 실비변상적 급여의 범위 제120조 직장공제회 초과반환금에 대한 세액계산의 특례 제121조 제121의2조 제122조 부동산매매업자에 대한 세액계산의 특례 제122의2조 분리과세 주택임대소득에 대한 사업소득금액 등 계산의 특례 제123조 중간예납세액의 납부 제124조 중간예납세액의 고지 제125조 중간예납추계액의 신고와 조사결정 제126조 제127조 부동산매매업자의 토지등 매매차익예정신고와 납부 제128조 토지등 매매차익의 계산 제129조 토지등 매매차익과 세액의 결정ㆍ경정 및 통지

제13조 ~ 제147의7조 (30개)

제13조 제130조 종합소득 과세표준확정신고 제131조 조정계산서 제131의2조 외부세무조정 대상사업자의 범위 제131의3조 조정반 제132조 영수증수취명세서 등 제133조 성실신고확인서 제출 제134조 추가신고 제135조 퇴직소득과세표준 확정신고 제136조 제137조 과세표준확정신고의 예외 제137의2조 과세표준확정신고의 특례 제138조 세액감면신청 제139조 과세표준확정신고세액의 납부 제14조 국제기관 등의 범위 제140조 소득세의 분납 제141조 사업장 현황신고 및 조사확인 제142조 과세표준과 세액의 결정 및 경정 제143조 추계결정 및 경정 제144조 추계결정ㆍ경정시의 수입금액의 계산 제145조 기준경비율 및 단순경비율 제146조 제146의2조 제147조 영수증 수취명세서 제출ㆍ작성 불성실 가산세 및 증명서류 수취 불성실 가산세 제147의2조 사업장 현황신고 불성실 가산세 제147의3조 공동사업장 등록ㆍ신고 불성실 가산세 제147의4조 현금영수증 발급 불성실 가산세 제147의5조 경정 등의 경우 가산세 적용특례 제147의6조 계산서 등 제출 불성실 가산세 제147의7조 지급명세서 등 제출 불성실 가산세

제147의8조 ~ 제150의30조 (30개)

제147의8조 특정외국법인의 유보소득 계산 명세서 제출 불성실 가산세 제148조 수시부과 제149조 과세표준과 세액의 통지 제149의2조 결손금소급공제에 의한 환급 제149의3조 소액 부징수의 예외 제15조 외국에 주둔 중인 군인ㆍ군무원이 받는 급여의 범위 등 제150조 공동사업장에 대한 특례 제150의10조 제150의11조 제150의12조 제150의13조 제150의14조 제150의15조 제150의16조 제150의17조 제150의18조 제150의19조 제150의2조 제150의20조 제150의21조 제150의22조 제150의23조 제150의24조 제150의25조 제150의26조 제150의27조 제150의28조 제150의29조 제150의3조 제150의30조

제150의31조 ~ 제158조 (30개)

제150의31조 제150의32조 제150의33조 제150의34조 제150의35조 제150의4조 제150의5조 제150의6조 제150의7조 제150의8조 제150의9조 제151조 양도의 범위 제152조 환지등의 정의 제152의2조 증권예탁증권의 범위 제152의3조 1세대의 범위 제152의4조 주택의 범위 제152의5조 분양권의 범위 제153조 농지의 비과세 제154조 1세대1주택의 범위 제154의2조 공동소유주택의 주택 수 계산 제155조 1세대1주택의 특례 제155의2조 장기저당담보주택에 대한 1세대1주택의 특례 제155의3조 상생임대주택에 대한 1세대1주택의 특례 제156조 고가주택의 범위 제156의2조 주택과 조합원입주권을 소유한 경우 1세대1주택의 특례 제156의3조 주택과 분양권을 소유한 경우 1세대 1주택의 특례 제157조 주권상장법인의 대주주의 범위 등 제157의2조 중소기업 및 중견기업의 범위 제157의3조 국외주식 등의 범위 제158조 과점주주의 범위 등

제158의2조 ~ 제167의6조 (30개)

제158의2조 양도소득에서 제외되는 이축권의 범위 제159조 부담부증여에 대한 양도차익의 계산 제159의2조 파생상품등의 범위 제159의3조 양도소득세 과세대상에서 제외되는 수익권 제159의4조 장기보유특별공제 제16조 국외근로자의 비과세급여의 범위 제160조 고가주택에 대한 양도차익등의 계산 제161조 직전거주주택보유주택 등에 대한 양도소득금액 등의 계산 제161의2조 파생상품등에 대한 양도차익 등의 계산 제161의3조 특수관계법인 외의 자에게 고가 양도한 자산의 실지거래가액의 계산 제162조 양도 또는 취득의 시기 제162의2조 지하수개발ㆍ이용권 등의 양도가액 제162의3조 제162의4조 제162의5조 제163조 양도자산의 필요경비 제163의2조 양도소득의 필요경비 계산 특례 제164조 토지ㆍ건물의 기준시가 산정 제164의2조 기준시가의 고시 전 의견청취 제164의3조 기준시가의 재산정ㆍ고시신청 제165조 토지ㆍ건물외의 자산의 기준시가 산정 제166조 양도차익의 산정 등 제167조 양도소득의 부당행위 계산 제167의10조 양도소득세가 중과되는 1세대 2주택에 해당하는 주택의 범위 제167의11조 1세대 2주택ㆍ조합원입주권 또는 분양권에서 제외되는 주택의 범위 제167의2조 양도차손의 통산 등 제167의3조 1세대 3주택 이상에 해당하는 주택의 범위 제167의4조 1세대 3주택ㆍ입주권 또는 분양권 이상에서 제외되는 주택의 범위 제167의5조 단기보유 주택부수토지의 범위 제167의6조

제167의7조 ~ 제177의2조 (30개)

제167의7조 비사업용 토지 과다소유법인 주식의 범위 제167의8조 대주주의 범위 제167의9조 파생상품등에 대한 양도소득세 탄력세율 제168조 미등기양도제외 자산의 범위 등 제168의10조 목장용지의 범위 등 제168의11조 사업에 사용되는 그 밖의 토지의 범위 제168의12조 주택부수토지의 범위 제168의13조 별장의 범위와 적용기준 제168의14조 부득이한 사유가 있어 비사업용 토지로 보지 않는 토지의 판정기준 등 제168의2조 제168의3조 지정지역 지정의 기준 등 제168의4조 부동산가격안정심의위원회의 구성 및 운영 제168의5조 지정지역의 지정절차 등 제168의6조 비사업용 토지의 기간기준 제168의7조 토지지목의 판정 제168의8조 농지의 범위 등 제168의9조 임야의 범위 등 제169조 양도소득과세표준 예정신고 제17조 생산직근로자가 받는 야간근로 수당등의 범위 제170조 예정신고납부 제171조 부동산등양도신고확인서의 신청 및 발급 제172조 제173조 양도소득과세표준 확정신고 제174조 확정신고세액의 납부절차 제175조 양도소득세의 분납 제175의2조 제176조 양도소득과세표준과 세액의 결정 및 경정 제176의2조 추계결정 및 경정 제177조 양도소득과세표준과 세액의 통지 제177의2조 주식거래내역 등의 조회

제177의3조 ~ 제183조 (30개)

제177의3조 신탁 수익자명부 변동상황명세서 작성 제178조 주식 등에 대한 장부의 기장 방법 제178의10조 세액공제 제178의11조 국외전출자 주식등에 대한 신고ㆍ납부 등 제178의12조 납부유예 제178의13조 제178의2조 국외자산 양도소득의 범위 제178의3조 국외자산의 시가 산정 등 제178의4조 국외자산 양도소득의 필요경비 제178의5조 국외자산 양도차익의 외화환산 제178의6조 제178의7조 국외자산 양도소득에 대한 외국납부세액의 공제 제178의8조 대주주의 범위 등 제178의9조 출국일 시가 등 제179조 비거주자의 국내원천소득의 범위 제179의2조 적격외국금융회사등의 승인 요건 등 제179의3조 적격외국금융회사등의 준수사항 등 제179의4조 비거주자의 국채등 이자ㆍ양도소득에 대한 비과세 적용 신청 제179의5조 거주자의 국채등 소득에 대한 신고ㆍ납부 제17의2조 비과세되는 기업 출산지원금의 범위 제17의3조 비과세되는 직무발명보상금의 범위 제17의4조 복리후생적 급여의 범위 제17의5조 임원등이 지급받은 할인금액의 비과세 범위 제18조 비과세되는 기타소득의 범위 제180조 비거주자의 대리인 등의 범위 제180의2조 비거주자에 대한 과세방법 제181조 종합과세시의 과세표준과 세액의 계산 제181의2조 국내사업장과 본점 등의 거래에 대한 국내원천소득금액의 계산 제182조 비거주자의 신고와 납부 제183조 비거주자의 분리과세의 경우의 과세표준과 세액의 계산

제183의2조 ~ 제195조 (30개)

제183의2조 정상가격의 개념 등 제183의3조 비거주자의 장외 유가증권거래에 관한 자료제출 제183의4조 비거주자의 유가증권양도소득에 대한 신고ㆍ납부 특례 제183의5조 제183의6조 제183의7조 제183의8조 제183의9조 제184조 원천징수대상 사업소득의 범위 제184의2조 봉사료수입금액 제184의3조 퇴직소득세 원천징수의무의 대리ㆍ위임 제184의4조 한국예탁결제원에 예탁된 증권 등에서 발생한 소득에 대한 원천징수의무의 대리ㆍ위임 제184의5조 제185조 원천징수세액의 납부 제186조 원천징수세액의 납부에 관한 특례 제187조 제187의2조 종신계약의 범위 제187의3조 퇴직소득을 연금수령하는 경우의 원천징수세율 등 제188조 이자ㆍ배당소득에 대한 실지명의 제189조 간이세액표 제189의2조 간접투자회사등으로부터 지급받는 소득에 대한 원천징수 제19조 비과세되는 종교인소득의 범위 제190조 이자소득 원천징수시기에 대한 특례 제191조 배당소득 원천징수시기에 관한 특례 제192조 소득처분에 따른 소득금액변동통지서의 통지 제193조 원천징수영수증의 교부 제193의2조 채권 등에 대한 원천징수 제193의3조 제194조 근로소득 간이세액표의 적용 제195조 상여등에 관한 원천징수

제196조 ~ 제204조 (30개)

제196조 근로소득세액 연말정산 제196의2조 2인 이상으로부터 근로소득을 받는 사람의 근무지 신고 제197조 재취직자에 대한 근로소득세액의 연말정산 제198조 근로소득자의 소득공제 및 세액공제신고 제199조 제2조 주소와 거소의 판정 제20조 일용근로자의 범위 및 주택임대소득의 산정 등 제200조 제201조 근로소득세액 연말정산시의 환급 제201의10조 과세제외금액 확인을 위한 소득ㆍ세액 공제확인서의 발급 등 제201의11조 사업소득세액의 연말정산 제201의12조 연말정산사업소득의 소득공제 및 세액공제 신고 등 제201의2조 제201의3조 제201의4조 제201의5조 연금소득간이세액표의 적용 제201의6조 연금소득세액 연말정산 제201의7조 연금소득자의 소득공제 및 세액공제 신고 제201의8조 연금소득 원천징수영수증의 교부 제201의9조 제202조 원천징수대상 기타소득금액 제202의2조 이연퇴직소득세액 및 원천징수세액의 계산 제202의3조 퇴직소득세의 환급절차 제202의4조 종교인소득에 대한 연말정산 등 제203조 퇴직소득세액의 정산 제203의2조 제203의3조 제203의4조 제203의5조 제204조 납세조합의 조직 및 운영

제205조 ~ 제212의3조 (30개)

제205조 납세조합징수세액의 납부 제206조 납세조합의 납세관리 제206의2조 상여처분의 원천징수 특례 제206의3조 서화ㆍ골동품 양도 시 원천징수 특례 제207조 비거주자에 대한 원천징수세액의 납부 제207의10조 외국법인 소속 파견근로자의 소득에 대한 원천징수 의무자등의 범위 및 특례절차 등 제207의2조 비거주자에 대한 조세조약상 비과세 또는 면제 적용 신청 제207의3조 비거주자의 채권등의 이자등에 대한 원천징수특례 제207의4조 조세조약상의 비과세ㆍ면제 또는 제한세율 적용을 위한 사전승인 절차 제207의5조 조세조약상의 비과세ㆍ면제 또는 제한세율 적용을 위한 경정청구의 절차 제207의6조 제207의7조 비거주연예인등의 용역제공과 관련된 원천징수세액의 납부 및 환급절차 제207의8조 비거주자에 대한 조세조약상 제한세율 적용을 위한 원천징수절차 특례 제207의9조 비거주자에 대한 조세조약상 제한세율 적용을 위한 경정청구 절차 제208조 장부의 비치ㆍ기록 제208의2조 경비 등의 지출증명 수취 및 보관 제208의3조 기부금영수증 발급명세의 작성ㆍ보관의무 제208의4조 금융회사 등의 증명서 발급내역의 작성ㆍ보관의무 제208의5조 사업용계좌의 신고 등 제209조 공통손익의 구분계산 방법 제20의2조 의료 목적 또는 부득이한 인출의 요건 등 제21조 복권당첨소득과 유사한 분리과세대상소득의 범위 제210조 금전등록기의 설치ㆍ사용 제210의2조 신용카드가맹점의 가입 등 제210의3조 현금영수증가맹점의 가입 등 제211조 계산서의 작성ㆍ발급 제211의2조 전자계산서의 발급 등 제212조 매출ㆍ매입처별계산서합계표의 제출 등 제212의2조 수입계산서 제212의3조 매입처별세금계산서합계표의 제출 등

제212의4조 ~ 제22의2조 (30개)

제212의4조 매입자발행계산서의 발급 대상 및 방법 등 제213조 지급명세서 등의 제출 제213의2조 현금영수증 발급장치 등을 통한 제출 제214조 지급명세서 등의 제출 면제 등 제215조 지급명세서 제출의 특례 제216조 지급명세서 등의 제출기한 연장 제216의2조 비거주자의 국내원천소득 등에 대한 지급명세서 제출의무 특례 제216의3조 소득공제 및 세액공제 증명서류의 제출 및 행정지도 제216의4조 가상자산 거래내역 등의 제출 제216의5조 국외 주식매수선택권등 거래명세서의 제출 제217조 이자ㆍ배당에 대한 원천징수부의 비치ㆍ기록 제217의2조 제217의3조 제217의4조 제217의5조 제218조 주민등록전산정보자료 등의 이용 및 제공 제219조 외국인등록표등본의 제출 제22조 제220조 사업자등록 및 고유번호의 부여 제221조 교부금의 지급 제222조 질문ㆍ조사 제223조 연금소득자료 등의 열람 제224조 용역제공자 및 사업장제공자 등의 범위 제225조 손해보험금 지급자료 제출방식 제225의2조 금융투자업자의 파생상품등 또는 주식등 거래내역 제출등 제225의3조 제226조 표본조사 등 제227조 제228조 과태료의 부과기준 제22의2조 국채 등의 이자소득

제23조 ~ 제40의4조 (30개)

제23조 제24조 환매조건부매매차익 제25조 저축성보험의 보험차익 제26조 이자소득의 범위 제26의2조 집합투자기구의 범위 등 제26의3조 배당소득의 범위 제27조 의제배당의 계산 제27의2조 법인의 조직변경의 범위 제27의3조 법인세의 면제 등을 받는 법인 등 제28조 제29조 제2의2조 거주자 또는 비거주자가 되는 시기 제3조 해외현지법인등의 임직원 등에 대한 거주자 판정 제30조 제31조 제조업의 범위 제32조 제33조 연구개발업의 범위 제34조 제35조 교육기관의 범위 제36조 사회복지사업의 범위 제37조 예술, 스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업의 범위 제37의2조 사업용 유형자산의 범위 제38조 근로소득의 범위 제39조 제3의2조 제4조 거주기간의 계산 제40조 공적연금소득의 계산 제40의2조 연금계좌 등 제40의3조 연금계좌의 인출순서 등 제40의4조 연금계좌의 이체

제41조 ~ 제63의3조 (30개)

제41조 기타소득의 범위 등 제42조 제42의2조 퇴직소득의 범위 제43조 퇴직판정의 특례 제44조 제45조 이자소득의 수입시기 제46조 배당소득의 수입시기 제47조 제48조 사업소득의 수입시기 제49조 근로소득의 수입시기 제4의2조 신탁소득금액의 계산 제5조 납세지의 결정과 신고 제50조 기타소득 등의 수입시기 제50의2조 동업기업으로부터의 소득의 수입시기 제51조 총수입금액의 계산 제52조 제53조 총수입금액계산의 특례 제54조 총수입금액 불산입 제55조 사업소득의 필요경비의 계산 제56조 대손충당금의 필요경비계산 제57조 퇴직급여충당금의 필요경비계산 제58조 제59조 유형자산의 취득에 소요된 보험차익 상당액의 필요경비계산 제6조 납세지의 지정과 통지 제60조 사업용 자산의 취득에 소요된 국고보조금의 필요경비계산 제61조 가사관련비등 제62조 감가상각액의 필요경비계산 제63조 내용연수와 상각률 제63의2조 내용연수의 특례 등 제63의3조 중고자산의 내용연수

제64조 ~ 제87조 (30개)

제64조 감가상각방법의 신고 제65조 감가상각방법의 변경 제66조 정률법ㆍ정액법등의 정의 제67조 즉시상각의 의제 제68조 감가상각의 의제 제69조 제7조 납세지 변경신고 제70조 유휴설비의 감가상각 제71조 잔존가액 제72조 제73조 평가자산과 양도자산의 상각시부인 제73의2조 감가상각비에 관한 명세서의 제출 등 제74조 부가가치세 매입세액의 필요경비산입 제75조 건설자금의 이자계산 제76조 채권자가 불분명한 차입금의 이자 제77조 제78조 업무와 관련 없는 지출 제78의2조 지급이자의 필요경비불산입 순서 제78의3조 업무용승용차 관련비용 등의 필요경비 불산입 특례 제79조 기부금의 범위 제79의2조 제8조 직무권한의 준용규정 제80조 공익성을 고려하여 정하는 기부금의 범위 제81조 기부금과 기업업무추진비등의 계산 제82조 제83조 기업업무추진비의 범위 등 제84조 제85조 2개 이상의 사업장을 가진 사업자의 기업업무추진비 한도액 계산 제86조 제87조 기타소득의 필요경비계산

제88조 ~ 제9의5조 (18개)

제88조 가상자산에 대한 기타소득금액의 계산 등 제89조 자산의 취득가액등 제8의2조 비과세 주택임대소득 제9조 농어가부업소득의 범위 제90조 제91조 재고자산 평가방법 제92조 재고자산 평가방법의 정의 제93조 매매 또는 단기투자를 목적으로 매입한 유가증권의 평가방법 제94조 재고자산등의 평가방법의 신고 제95조 재고자산등의 평가방법을 신고하지 아니한 경우의 평가방법 제96조 재고자산 등의 평가차손 제97조 외화자산ㆍ부채의 상환손익 등 제98조 부당행위계산의 부인 제99조 비거주자등과의 거래에 대한 소득금액계산의 특례 제9의2조 전통주의 제조에서 발생하는 소득의 범위 제9의3조 비과세되는 임목의 벌채 등 소득의 범위 제9의4조 비과세되는 작물재배업의 범위 제9의5조 비과세되는 어로어업 또는 양식어업 소득의 범위

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관련 시행령·시행규칙·행정규칙

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